智云股份:關于2020年半年度計提資產減值準備的公告
證券代碼 ：300097 證券簡稱：智云股份 公告編號：2020-078 大連智云自動化裝備股份有限公司 關于2020年半年度計提資產減值準備的公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假 記載、誤導性陳述或重大遺漏。 一、本次計提資產減值準備情況概述 （一）本次計提資產減值準備的原因 大連智云自動化裝備股份有限公司（以下簡稱“公司”）本次計提資產減值 準備，是依照《企業會計準則》及公司會計政策的相關規定進行的。公司及下屬 子公司對截至到2020年6月30日各類存貨、應收款項、固定資產、無形資產、商 譽等資產進行了全面清查，對各類存貨的可變現凈值，應收款項回收的可能性， 固定資產及無形資產的可變現性，商譽及相關資產組可回收價值進行了充分的評 估和分析，認為上述資產中部分資產存在一定的減值跡象。本著謹慎性原則，公 司需對可能發生減值損失的相關資產進行計提減值準備。 （二）本次計提資產減值準備的資產范圍和總金額 本次計提的信用減值準備的資產為應收票據、應收賬款、其他應收款。本期 實際計提信用減值準備金額為-6,410,145.04元；本次計提資產減值準備的資產 為存貨、固定資產、無形資產和商譽。計提資產減值準備金額為13,867,447.65 元，詳細情況如下： 單位：元 項 目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額 本期計提 其他 轉回 轉銷 其他 應收賬款信用 減值準備 103,756,401.35 -6,937,691.95 1,043,975.29 - - - 97,862,684.69 應收票據信用 減值準備 243,779.27 -205,039.34 - - - - 38,739.93 其他應收款信 用減值準備 2,983,531.61 732,586.25 305,195.80 - - 1,700.00 4,019,613.66 一：信用減值 損失小計 106,983,712.23 -6,410,145.04 1,349,171.09 - - 1,700.00 101,921,038.28 存貨跌價準備 197,436,202.08 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 197,699,031.19 固定資產減值 準備 - - - - - - - 無形資產減值 準備 18,662,962.84 - - - -- - 18,662,962.84 商譽減值準備 381,715,915.80 - - - -- - 381,715,915.80 二：資產減值 損失小計 597,815,080.72 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 598,077,909.83 合 計 704,798,792.95 7,457,302.61 10,634,318.98 7,862,344.02 5,486,666.20 9,542,456.21 699,998,948.11 二、本次計提資產減值準備的確認標準及計提方法 （一）、應收票據壞賬準備的確認標準及計提方法 本公司對于應收票據按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損 失準備?；趹掌睋男庞蔑L險特征，將其劃分為不同組合： 組合 項目 計量預期信用損失的方法 組合一 銀行承兌匯票組合 有較低信用風險，不計提壞賬準備。 組合二 商業承兌匯票組合 按照預期信用損失計提壞賬準備，參照應收賬款 同賬齡的預期信用損失率計提預期信用損失。 （二）、應收賬款壞賬準備的確認標準及計提方法 （1）單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項 單項金額重大的 本公司將金額為人民幣500萬元以上的應收款項確認為單項 判斷依據或金額 金額重大的應收款項。 標準 本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，單獨測 單項金額重大 試未發生減值的金融資產，包括在具有類似信用風險特征的金融 并單項計提壞 資產組合中進行減值測試。單項測試已確認減值損失的應收款項， 賬準備的計提 不再包括具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值 方法 測試。 （2）單項金額不重大但單項計提壞賬準備的應收款項 對單項金額不重大但已有客觀證據表明其發生了減值的應收款項，按預計未 來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試 未發生減值的金融資產，包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減 值測試。單項測試已確認減值損失的應收款項，不再包括具有類似信用風險特征 的應收款項組合中進行減值測試。 （3）按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收款項 組合名稱 壞賬準備計提方法 參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟 信用風險特征組合 狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續期預期信用 損失率對照表，計算預期信用損失。 一年以內備用金及 合并范圍內應收款 一般情況下不計提壞賬準備 項的組合 （三）、其他應收款壞賬準備的確認標準及計提方法 本公司按照下列情形計量其他應收款損失準備：①信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產，本公司按照未來12個月的預期信用損失的金額計量損失準備；②信用風險自初始確認后已顯著增加的金融資產，本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；③購買或源生已發生信用減值的金融資產，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。 以組合為基礎的評估。對于其他應收款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行，所以本公司按照信用風險特征，對其他應收款進行分組并以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。 根據以上標準，2020年1-6月計提應收票據、應收賬款及其他應收款信用減值準備-6,410,145.04元。 （四）存貨跌價準備的計提方法 資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。 在確定存貨的可變現凈值時，以取得的可靠證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。 1、產成品、商品和用于***的材料等直接用于***的存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，以合同價格作為其可變現凈值的計量基礎；如果持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為計量基礎。用于***的材料等，以市場價格作為其可變現凈值的計量基礎。 2、需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品 的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可凈值。如果用其生產的產成品的可變現凈值高于成本，則該材料按成本計量；如果材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本，則該材料按可變現凈值計量，按其差額計提存貨跌價準備。 3、存貨跌價準備一般按單個存貨項目計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。 4、資產負債表日如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，則減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備的金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。 根據以上標準，2020年1-6月公司計提存貨跌價準備13,867,447.65元。 （五）固定資產的減值測試方法及會計處理方法 本公司在資產負債表日對各項固定資產進行判斷，當存在減值跡象，估計可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。當存在下列跡象的，按固定資產單項項目全額計提減值準備： 1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； 2、由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產； 3、雖然固定資產尚可使
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